Systematic Literatur Review: Evaluasi Keberhasilan Pemungutan Pajak Hotel di Indonesia

Abstract

Abstrak

Pajak hotel merupakan salah satu sumber Pendapatan Asli Daerah (PAD) yang memiliki peran penting dalam mendukung pembangunan daerah di Indonesia, terutama di wilayah dengan sektor pariwisata yang berkembang pesat. Pajak ini berkontribusi terhadap peningkatan pendapatan daerah yang digunakan untuk pembangunan infrastruktur, pelayanan publik, serta pengembangan sektor ekonomi lokal. Namun, efektivitas pemungutan pajak hotel masih menghadapi berbagai tantangan yang perlu diatasi agar kontribusinya dapat lebih optimal. Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi tingkat keberhasilan pemungutan pajak hotel, mengidentifikasi faktor-faktor yang memengaruhi efektivitasnya, mengungkap hambatan yang dihadapi, serta merumuskan strategi yang dapat diterapkan untuk meningkatkan kontribusinya terhadap PAD. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah Systematic Literature Review (SLR) dengan menganalisis 29 jurnal relevan yang diterbitkan dalam periode 2016–2024. Hasil penelitian menunjukkan bahwa efektivitas pemungutan pajak hotel sangat dipengaruhi oleh beberapa faktor utama, seperti pencapaian target pajak, tingkat kepatuhan wajib pajak, serta optimalisasi potensi daerah, khususnya yang memiliki destinasi wisata unggulan. Beberapa hambatan yang sering ditemui mencakup kurangnya sumber daya manusia di instansi perpajakan, minimnya pengawasan terhadap wajib pajak, lemahnya koordinasi antar lembaga, serta rendahnya kesadaran dan kepatuhan pengusaha hotel dalam memenuhi kewajiban pajaknya. Adapun strategi yang diusulkan untuk meningkatkan efektivitas pemungutan pajak hotel antara lain intensifikasi dan ekstensifikasi pajak, penerapan teknologi digital melalui sistem pajak online, peningkatan sosialisasi dan edukasi kepada masyarakat serta pelaku usaha, penguatan regulasi dan sanksi hukum, serta optimalisasi pengawasan berbasis digital. Penelitian ini menyimpulkan bahwa meskipun pemungutan pajak hotel telah menunjukkan keberhasilan, masih diperlukan berbagai langkah strategis untuk mengatasi hambatan yang ada serta meningkatkan efektivitasnya. Upaya ini diharapkan dapat mendukung pembangunan daerah yang berkelanjutan, meningkatkan pendapatan daerah, serta memberikan manfaat ekonomi yang lebih luas bagi masyarakat.

Kata Kunci: Pajak Hotel; Pendapatan Asli Daerah (PAD); Efektivitas Pemungutan Pajak; Kepatuhan Wajib Pajak; Strategi Pemungutan Pajak; Digitalisasi Sistem Pajak; Otonomi Daerah.

Abstract

Hotel tax is one of the key sources of Regional Original Revenue (PAD) that plays a crucial role in supporting regional development in Indonesia, especially in areas with a rapidly growing tourism sector. This tax contributes to increasing regional income, which is allocated for infrastructure development, public services, and the growth of local economic sectors. However, the effectiveness of hotel tax collection still faces various challenges that need to be addressed to optimize its contribution.

This study aims to evaluate the success rate of hotel tax collection, identify the factors affecting its effectiveness, uncover the challenges faced, and formulate strategies to enhance its contribution to PAD. The research method used is a Systematic Literature Review (SLR) by analyzing 29 relevant journals published between 2016 and 2024. The findings indicate that the effectiveness of hotel tax collection is significantly influenced by several key factors, including tax target achievement, taxpayer compliance, and the optimization of regional potential, particularly in areas with prominent tourist destinations. Some common challenges include a lack of human resources in tax agencies, insufficient taxpayer supervision, weak inter-agency coordination, and low awareness and compliance among hotel entrepreneurs in fulfilling their tax obligations. Proposed strategies to improve the effectiveness of hotel tax collection include tax intensification and extension, the implementation of digital technology through an online tax system, increased public and business education and outreach, the strengthening of regulations and legal sanctions, and the optimization of digital-based supervision. This study concludes that although hotel tax collection has shown success, various strategic measures are still needed to overcome existing obstacles and enhance its effectiveness. These efforts are expected to support sustainable regional development, increase local revenue, and provide broader economic benefits to society.

Keywords: Hotel Tax; Regional Original Revenue (PAD); Tax Collection Effectiveness; Taxpayer Compliance; Tax Collection Strategies; Tax System Digitalization; Regional Autonomy.